'/%3E%3C/svg%3E){kind=small}
'/%3E%3C/svg%3E){kind=small}
خلاصه: در آلمان مالیات بر درآمد کارمندان مستقیماً از حقوق کسر می‌شود و مقدار آن به کلاس مالیاتی (Steuerklasse) بستگی دارد. با ارائه اظهارنامه مالیاتی (Steuererklärung) بیشتر کارمندان بخشی از مالیات پرداختی را پس می‌گیرند. در سال 2026 درآمد تا 12٬348 یورو (Grundfreibetrag) معاف از مالیات است و مهلت اظهارنامه سال 2025 بدون مشاور مالیاتی 31 ژوئیه 2026 بوده است.
شماره مالیاتی: Steuer-ID و Steuernummer
- Steuer-ID (Steuerliche Identifikationsnummer): شماره 11 رقمی دائمی که پس از Anmeldung به آدرس شما پست می‌شود. کارفرما برای پرداخت حقوق به آن نیاز دارد.
- Steuernummer: شماره‌ای که اداره مالیات محلی (Finanzamt) برای اظهارنامه یا کسب‌وکار آزاد به شما می‌دهد.
کلاس‌های مالیاتی (Steuerklassen)
- کلاس I: مجردها، مطلقه‌ها و همسرانی که همسرشان در آلمان زندگی نمی‌کند.
- کلاس II: والدین تنها (Alleinerziehende) که با فرزند زندگی می‌کنند – با معافیت اضافی.
- کلاس III: زوج متأهل وقتی یکی درآمد بسیار بیشتری دارد یا دیگری درآمد ندارد.
- کلاس IV: زوج متأهل با درآمد مشابه (ترکیب IV/IV، یا IV با ضریب «Faktorverfahren»).
- کلاس V: همسر دوم در ترکیب III/V.
- کلاس VI: شغل دوم؛ بیشترین کسر مالیات.
نکته مهم برای ایرانیان: اگر همسرتان هنوز در ایران است، معمولاً در کلاس I قرار می‌گیرید. پس از آمدن همسر و ثبت آدرس مشترک، می‌توانید با ارائه سند ازدواج (با ترجمه رسمی) درخواست تغییر به III/V یا IV/IV کنید. این کار می‌تواند ماهانه چند صد یورو تفاوت ایجاد کند.
چه کسورات دیگری از حقوق کم می‌شود؟
علاوه بر مالیات بر درآمد، از حقوق ناخالص (Brutto) این موارد کسر می‌شود: بیمه بازنشستگی، بیمه بیکاری، بیمه درمانی و بیمه مراقبت (Pflegeversicherung)، و در صورت عضویت در کلیسا، مالیات کلیسا (8 یا 9 درصد مالیات بر درآمد). حقوق خالص (Netto) معمولاً حدود 60 تا 70 درصد ناخالص است. درباره بیمه درمانی اینجا بخوانید.
اظهارنامه مالیاتی: چرا ارزشش را دارد؟
برای بیشتر کارمندان ارائه اظهارنامه اختیاری است، ولی میانگین بازپرداخت مالیات در آلمان چند صد یورو در سال است. در این موارد ارائه آن اجباری است: کلاس ترکیبی III/V، داشتن شغل دوم (کلاس VI)، دریافت بیش از 410 یورو «درآمد جایگزین» (مانند Elterngeld، Kurzarbeitergeld یا بیمه بیکاری) و درآمد آزاد جانبی.
هزینه‌هایی که می‌توانید کسر کنید
- هزینه‌های شغلی (Werbungskosten): بدون مدرک به‌طور خودکار 1٬230 یورو در نظر گرفته می‌شود؛ اگر بیشتر بوده، با مدرک اعلام کنید.
- هزینه رفت‌وآمد (Pendlerpauschale): از سال 2026 برای هر کیلومتر فاصله یک‌طرفه خانه تا محل کار 38 سنت برای هر روز کاری.
- دورکاری (Homeoffice-Pauschale): 6 یورو برای هر روز، حداکثر 1٬260 یورو در سال.
- کلاس زبان آلمانی و دوره‌های آموزشی که به شغل مرتبط هستند.
- هزینه اسباب‌کشی شغلی، از جمله در برخی موارد هزینه مهاجرت برای شغل.
- هزینه ترجمه و ارزشیابی مدارک برای کار.
- کمک‌های خیریه، هزینه نگهداری کودک و خدمات خانگی.
مهلت‌ها
اگر ارائه اظهارنامه برای شما اجباری است، مهلت آن 31 ژوئیه سال بعد است؛ با مشاور مالیاتی یا انجمن کمک مالیاتی (Lohnsteuerhilfeverein) مهلت تا اواخر فوریه یا اوایل مارس سال دوم تمدید می‌شود. اگر اجباری نیست، تا چهار سال فرصت دارید؛ یعنی اظهارنامه سال 2022 را تا پایان سال 2026 هنوز می‌توانید ارائه دهید.
ابزارها
- ELSTER: پورتال رایگان رسمی اداره مالیات (نیاز به ثبت‌نام و دریافت کد فعال‌سازی با پست).
- نرم‌افزارها و اپ‌های مالیاتی: راهنمای قدم‌به‌قدم، برخی با رابط انگلیسی.
- Lohnsteuerhilfeverein: برای کارمندان با حق عضویت سالانه بر اساس درآمد.
- مشاور مالیاتی (Steuerberater): برای موارد پیچیده، درآمد خارجی یا کسب‌وکار آزاد.
کمک هزینه فرزند (Kindergeld)
در سال 2026 مبلغ Kindergeld برای هر فرزند 259 یورو در ماه است و از طریق Familienkasse آژانس کار درخواست می‌شود. برای دریافت آن، هم والد و هم فرزند به Steuer-ID نیاز دارند و والد غیراروپایی معمولاً باید اقامتی با اجازه کار داشته باشد.
سوالات متداول
اگر همسرم در ایران باشد در چه کلاس مالیاتی هستم؟
معمولاً کلاس I. تا زمانی که همسر در آلمان یا اتحادیه اروپا اقامت ندارد، کلاس III قابل انتخاب نیست؛ هرچند در برخی موارد امکان معافیت برای حمایت مالی از همسر یا خانواده در خارج وجود دارد.
آیا هزینه حمایت مالی از والدین در ایران قابل کسر است؟
در شرایطی بله، بهعنوان «Unterhaltsleistungen» با سقف مشخص و بر اساس ضریب کشور. مدارک انتقال پول و نیاز مالی دریافتکننده لازم است؛ با مشاور مالیاتی بررسی کنید.
درآمد معاف از مالیات در 2026 چقدر است؟
12٬348 یورو برای هر فرد (Grundfreibetrag) و دو برابر آن برای زوجهایی که مشترک اظهارنامه میدهند.
اظهارنامه را به چه زبانی باید بنویسم؟
زبان رسمی اداره مالیات آلمانی است. مدارک خارجی ممکن است نیاز به ترجمه داشته باشند.
مشاور مالیاتی فارسی‌زبان می‌خواهید؟ در فهرست کسب‌وکارهای ایرانی در آلمان جستجو کنید.
این مطلب مشاوره مالیاتی نیست. ارقام مربوط به سال 2026 است و ممکن است تغییر کند. آخرین به‌روزرسانی: سپتامبر 2026.
%20برای%20ایرانیان){kind=link}